Налог на криптовалюты — платить или нет?

Многие страны в налоговой отчетности как для компаний, так и для физических лиц связывают отчеты с фиатными активами. Чем быстрее криптовалюты набирают популярность, тем больше налоговые начинают уделять внимание цифровым активам.

В различных странах вопрос о том, чтобы облагать налогами криптовалюты, трактуют по-разному. В Японии они официально признаны законным платежным средством. В США же криптовалюта считается личным имуществом, но бывают и исключения, когда в судах выносят решения, которое определяет их деньгами, не отличающимися от фиатных. В Великобритании биткоин имеет статус «иностранной» валюты и считается частными денежными активами.

Как относятся к криптовалютам в России?

В 2018 году министр юстиции Российской Федерации Александр Коновалов заявил, что криптовалюты не могут рассматриваться как электронные деньги.

Если они будут похищены, то их похищение не может считаться уголовно наказуемым, так как нет объекта преступления. Заявление было озвучено после возникших споров в юридическом сообществе: «Можно ли считать криптовалюту имуществом?».

В России создали законопроект «О цифровых финансовых активах», в котором напрочь отсутствуют такие термины, как: «майнинг», «криптовалюта», «токен». Второе чтение данного законопроекта должно состояться в конце апреля 2019. Его суть в том, чтобы появилась возможность регулирования цифровых финансовых активов, а также их цифровые права и денежные требования по эмиссионным ценным бумагам.

Анатолий Аксаков, глава профильного комитета Госдумы считает, что «в открытых блокчейнах: биткоин, эфириум и так далее, воспользоваться российским правом нет возможности. В связи с этим, регулировать деятельность, связанную с ними законодатели отказались».

Федеральная налоговая служба (ФНС) России в 2016 году рекомендовала отчитываться об операциях, совершенными с криптовалютами, так как тогда они отнесли их к валютным операциям.

С начала 2019 года вопросов, касающихся уплаты налогов становилось все больше и больше, но однозначных ответов на них до сих пор нет.

В сентябре 2018 ФНС, чтобы обложить налогами криптовалюту, придумала хитрый ход – операции с криптовалютой являлись не оплатой товара, а передачей имущества в обмен на приобретенный товар. В таком случае, владелец этого имущества обязан уплачивать установленные налоги в казну государства.

До этого, в июне 2018 года, ФНС отослала нижестоящим налоговым органам письмо Минфина №03-04-07/33234, в котором говорится, что налоговой базой по операциям купли-продажи криптовалют является «превышение доходов от их продажи над документально подтвержденными расходами на их приобретение».

Информация о том, что в законодательстве Российской Федерации правовой статус не определен была выделена, однако особого порядка налогообложения доходов для физических лиц не был установлен.

Минфин предлагает до появления законодательного регулирования — при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций с криптовалютами, исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ.
«Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества», — гласит это положение НК РФ.
В письме Минфина написано, что физические лица должны самостоятельно исчислять налог от операций с криптовалютами и предоставлять в налоговый орган декларацию.

Элина Сидоренко, глава межведомственной группы по оценкам рисков оборота криптовалют, заявила, что в Как тогда же заявила глава межведомственной группы по оценкам рисков оборота криптовалюты Элины Сидоренко, до 2019 года владельцы криптовалют, скорее всего, будут освобождены от налогового бремени.
«Нет нормативно определенного статуса криптовалют, а значит, непонятно, что облагается налогом. Нет алгоритма учета доходов, поскольку юридически сложно определить курс того, чего нет. Нет объективных и технических предпосылок для того, чтобы с криптовалютных транзакций налоги платились в фиатной валюте», — прокомментировала Элина Сидоренко, глава межведомственной группы по оценкам рисков оборота криптовалют, письмо Минфина.

Отказ от сотрудничества с налоговой и возможные последствия

Многие члены криптовалютного сообщества знают, что реализовать налогообложение с операций или очень сложно, или и вовсе невозможно, так как криптовалюта децентрализована. Большинство отказывается принять идею уплаты налогов с транзакций.

В твиттере был проведен опрос, в котором 15% подтвердили, что заполняют декларации на уплату налогов, 5% находятся в замешательстве, а 80% полностью отказались даже рассматривать эту идею.

Однако, если сейчас в разных странах еще не определились с обложением налогами криптовалют, то это не значит, что в будущем криптовалюта не будет облагаться налогами вовсе. Скорее всего,

Напомним, что Налоговое управления США (IRS) затребовала от криптовалютной биржи Coinbase данные о всех ее пользователях, которые находятся на территории США и совершали переводы с начала 2013 и до конца 2015 годов. На что биржа ответила, что сделает все возможное, чтобы защитить конфиденциальные данные своих клиентов. После чего налоговая смягчила свои требования, чтобы получить информацию о тех пользователях, которые осуществляли переводы на сумму выше $20 000.

В марте 2019 с российским криптовалютным предпринимателем Андреем Воронковым произошел интересный инцидент. Он рассказал, что получил письмо счастья из налоговой службы в Норвегии, где имеет ВНЖ. Юридически, Андрей продолжает оставаться налоговым резидентом России. Имея аккаунты на Local Bitcoins, норвежское ведомство получило информацию о проводимых операций и на основании нее сделали выводы о размере налогооблагаемой базы.
Для жителей соединенных штатов хранение криптовалют, а также их перевод с одного счета на другой не облагается налогами. В декларацию о доходах необходимо вносить информацию о продаже и торговле.

Простая формула расчета доходов и убытков выглядит следующим образом:

Текущая стоимость актива – первоначальная цена актива = доходы от прироста капитала и капитальные убытки

Под текущей стоимостью актива понимается та цена, по которой он продается на открытом рынке. Для криптовалют криптовалют IRS объявил этот показатель как стоимость монеты в USD.

Первоначальная цена актива – это оригинальная цена актива для налоговых целей; для криптовалют – это стоимость, за которую была приобретена монета.

Люди, следящие за рынком знают, что криптовалюте присуща волатильность. Расчет доходов может превратиться в настоящий ужас. Однако, предприимчивые участники рынка уже предлагают специальное программное обеспечение, которое должно решить большую часть проблем.

Компания Coins Tax LLC, которая находится в Сиэтле, представила свой продукт – Bitcoin tax. При помощи этого ПО резиденты США, Канады, Австралии, Германии, Великобритании и других стран могут быстро осуществить подсчет своих доходов от операций с криптовалютами. В частности, есть возможность импортировать данные целого ряда бирж (Coinbase, Gemini, Circle, Poloniex, Bitstamp, Kraken, Bitfinex и др.) и затем перевести их в специальные формы для налогового отчета. Помимо биткоина, Bitcoin.tax также поддерживает большинство других альткоинов, включая Ethereum, Bitcoin Cash, Litecoin и Dash.



Аудиторская фирма Ernst & Young (EY) в марте 2019 создала корпоративный продукт для подготовки налоговых деклараций по операциям с криптовалютами. Инструмент называется EY Crypto-Asset Accounting and Tax (CAAT). Он разработан с целью оптимизации аудита и исчисления налогов на транзакции с криптовалютами. Работать с ним могут как и институциональные, так и розничные инвесторы. Работает со всеми крупными биржами.

Чего ожидать в ближайшем будущем?

Американские регуляторы и надзорные ведомства имеют огромный вес в мире криптовалют. При такой тенденции и другие страны возьмут на вооружение сбор налогов с криптовалютных транзакций.

IRS еще в середине 2018 года включила криптовалюты в список приоритетных направлений для работы. Однако до сих пор не существует эффективной стратегии налогообложения.

В Японии власти дали полномочия национальному налоговому агентству требовать у криптовалютных бирж информацию об их клиентах, которые подозреваются в уходе от уплаты налогов.

В Дании власти обязали криптовалютные биржи предоставлять им информацию о совершенных транзакциях в период с 2016 года. К данной информации относятся: имена, адреса и идентификационные номера налогоплательщиков.

В Болгарии национальное агентство объявило о намерении проверить местные криптовалютные сервисы и их пользователей. Они были обеспокоены тем, что некоторые криптовалюты имеют высокую степень приватности транзакций. На их взгляд – это создает широкие возможности для пользователей скрывать их доходы и уходить от уплаты налогов.

В Чили с 2019 года пользователи также должны будут платить налоги с транзакций. Данный раздел был официально добавлен налоговым управлением страны.

Платить или не платить налоги с криптовалютных операций – решение, которое каждый должен принять сам лично. Налогообложение негативно сказывается на самой идее децентрализованности криптовалют. Такими темпами, в скором времени, все страны введут налог на цифровые активы.
Читайте также